Geschenke an Mitarbeiter über 60 Euro: So versteuern Sie Geschenke richtig und steuergünstig!

In diesem Ratgeber erklären wir, wie Geschenke an Mitarbeiter über 60 Euro steuerfrei an Mitarbeiter überreicht werden können und welche rechtlichen Regelungen dabei beachtet werden müssen.

Warum sind Geschenke an Mitarbeiter steuerfrei möglich?

Geschenke an Mitarbeiter können steuerfrei gewährt werden, wenn sie bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllen. Ein zentraler Aspekt ist die Freigrenze von 60 Euro gemäß § 37b EStG. Geschenke, die als „Aufmerksamkeiten“ gelten und diese Grenze nicht überschreiten, können ohne Lohnsteuer und Sozialabgaben an den Arbeitnehmer überreicht werden.

Was bedeutet die Freigrenze von 60 Euro?

Die Freigrenze von 60 Euro bedeutet, dass der Wert eines Geschenks pro Mitarbeiter und Geschenk 60 Euro nicht überschreiten darf. Wird diese Grenze überschritten, wird das gesamte Geschenk steuerpflichtig. Ein Geschenk von 60 Euro brutto bleibt hingegen steuerfrei, wenn es im Rahmen der gesetzlichen Bestimmungen überreicht wird.

Wie funktioniert die Steuerfreiheit nach § 37b EStG?

Nach § 37b EStG können Arbeitgeber Geschenke an ihre Mitarbeiter steuerfrei oder zu einem pauschalen Steuersatz gewähren. Dieser § regelt die Steuerfreiheit von Sachzuwendungen und Aufmerksamkeiten, wenn der Wert bestimmte Grenzen nicht überschreitet.

• Freigrenze von 60 Euro: Geschenke bis zu diesem Wert bleiben steuerfrei, wenn sie aus besonderem Anlass gegeben werden.

• Pauschalbesteuerung: Wird die Freigrenze überschritten, kann der Arbeitgeber eine pauschale Steuer von 25 % auf das Geschenk anwenden.

Welche Geschenke können steuerfrei gewährt werden?

Geschenke, die an Mitarbeiter steuerfrei gewährt werden können, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Es gibt verschiedene Arten von Geschenken, die unter die Steuerbefreiung fallen:

• Sachzuwendungen: Geschenke wie Gutscheine, kleine Geräte oder Arbeitsmittel im Wert von bis zu 60 Euro.

• Aufmerksamkeiten: Geschenke, die aus Anlass eines besonderen persönlichen Ereignisses (z. B. Geburtstag, Hochzeit, Geburt eines Kindes) gewährt werden.

Beispiele für steuerfreie Geschenke:

• Gutscheine im Wert von bis zu 60 Euro.

• Sachgeschenke wie kleine Geräte, Bücher oder Veranstaltungen.

• Blumen oder kleine Präsente zu persönlichen Anlässen.

Welche Regeln gelten bei der Freigrenze von 60 Euro?

Es gibt klare Regelungen, die bei der Freigrenze von 60 Euro beachtet werden müssen:

• Der Wert des Geschenks darf nicht überschritten werden.

• Es müssen besondere persönliche Anlässe vorliegen, wie z. B. ein Geburtstag oder ein Jubiläum.

• Geschenke dürfen nicht regelmäßig vergeben werden, da sie sonst als Arbeitslohn gewertet werden könnten.

Was sind Sachzuwendungen und wie wirken sie sich aus?

Sachzuwendungen sind Geschenke, die in Form von Waren oder Dienstleistungen gewährt werden. Sie fallen ebenfalls unter die Steuerbefreiung, wenn sie die 60 Euro-Grenze nicht überschreiten. Diese Art von Geschenken wird häufig als Dankeschön für besondere Leistungen oder zum Anlass von Ereignissen vergeben.

Beispiele für Sachzuwendungen:

• Gutscheine für Restaurants, Kino oder andere Freizeitaktivitäten.

• Büromaterialien oder kleine Geräte für den Arbeitsalltag.

Geschenke an Mitarbeiter über 60 Euro: Was sind steuerfreie Aufmerksamkeiten?

Aufmerksamkeiten sind Geschenke, die im Rahmen von besonderen Anlässen gegeben werden. Diese Aufmerksamkeiten müssen nicht immer materieller Natur sein. Auch eine Einladung zu einem Event oder ein Gutschein kann als steuerfreie Zuwendung gewertet werden.

Steuerfreie Aufmerksamkeiten:

• Blumen zum Geburtstag.

• Ein Gutschein für eine Veranstaltung.

Steuerfreie und steuerpflichtige Geschenke im Vergleich

Es ist wichtig, den Unterschied zwischen steuerfreien und steuerpflichtigen Geschenken zu kennen. Steuerfreie Geschenke müssen die Freigrenze von 60 Euro und die anderen gesetzlichen Anforderungen erfüllen, während steuerpflichtige Geschenke diese Bedingungen nicht erfüllen.

Pauschalbesteuerung von Geschenken an Mitarbeiter

Wenn der Wert eines Geschenks 60 Euro übersteigt, gibt es die Möglichkeit, eine pauschale Steuer von 25 % anzuwenden. Diese Pauschalbesteuerung ermöglicht es Arbeitgebern, Geschenke an ihre Mitarbeiter steuerlich zu behandeln, ohne die Zuwendung als regulären Arbeitslohn zu versteuern.

Pauschalbesteuerung nach § 37b EStG:

• 25 % Pauschalsteuer auf den über 60 Euro liegenden Wert.

• Vorteil: Kein zusätzlicher Aufwand für Lohnsteuerberechnung.

Besonderheiten bei Geschenken zu besonderen Anlässen

Es gibt spezielle Regelungen für Geschenke, die aufgrund besonderer persönlicher Ereignisse wie der Geburt eines Kindes oder einem Jubiläum gewährt werden. In diesen Fällen können Geschenke ebenfalls steuerfrei bleiben, wenn der Wert 60 Euro nicht überschreitet.

Beispiele für besondere Anlässe:

• Geburt eines Kindes.

• Firmenjubiläum.

• Hochzeit des Mitarbeiters.

Fazit: Steuerliche Aspekte bei Geschenken an Mitarbeiter über 60 Euro

Abschließend lässt sich sagen, dass Geschenke an Mitarbeiter über 60 Euro steuerlich relevant werden und entweder pauschal mit 25 % versteuert oder als Arbeitslohn behandelt werden müssen. Arbeitgeber sollten sicherstellen, dass sie die steuerfreien Freigrenzen einhalten, um unnötige Steuerbelastungen zu vermeiden und ihre Wertschätzung gegenüber den Mitarbeitern in einer steuerlich effizienten Weise zu zeigen.

FAQ: Häufig gestellte Fragen zu Geschenken an Mitarbeiter über 60 Euro und deren Besteuerung